中方县审计局   杨小英

    近年来,在审计行政事业单位过程中发现很多行政事业单位的财务管理混乱,给单位和国家造成经济损失，给单位行政领导以及财务人员带来负面影响，甚至使他们走上犯罪的道路，根据多年的审计的案例情况来看，其主要表现在：

一、存在的主要问题

1、大额现金支付的现象普遍

在审计过程中，很多单位都用现金支付各种款项，明文规定的公务卡支付、现金支票支付成为摆设，在审计中发现一次性现金支付上万元的单位不少，这严重违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。

2、白条顶库现象严重

在审计过程中，有些单位帐面现金余额过大上几十万元，一个重要原因就是白条顶库的现象。在顶库的白条中，有的已经一年甚至几年以上，有的没有单位领导审批，有些没有经办人，还有一部分单位由于领导和财务人员的更换，白条的问题领导和财务人员已经无法说清楚，留下很多遗留问题。

3、内控制度缺失

在审计过程中，部分单位内控制度不健全或流于形式，在其管理的独立核算的二级机构未建立会计账，大部分由局机关财务人员兼任，导致二级机构收入游离于帐外，对帐外资产又缺泛管理，导致巨额资产流失。

二、应对措施及对策

1、加强队伍建设和人员培训机制

行政事业单位领导要起到带头作用，在单位开展对于财经法规的学习培训，切实提高财务管理人员的财务管理自觉性以及整体素质。要对于财务工作的重要性有正确的认识，在思想上重视财务管理工作。同时，要积极吸纳高素质的年轻人才进入财务管理队伍，切实增强财务管理团队的管理力量。特别是二级机构财务要与机关财务分开管理，以免账务混淆，牵扯不清。
　 2、加强财务管理的监督力度

一是要加大对于收入的监缴力度，使行政单位的预算内收入足额、及时的上缴到专用账户，如果遇到坐支预算外收入的情况，要进行严肃处理。二是要建立对于财政拨付资金的追踪问效监督机制，保证专款专用，切实提高资金的应用效果。三是要加大财务监督力度，特别是二级机构的财务管理。
　3、建立健全财务管理制度
　　一是建立合理有效的内部牵制制度，要按照不相容职责分离的原则进行设岗，确保职责的明确性。二是要完善行政事业单位内部的稽核制度，要着重审核行政事业单位资金来源的正确性以及收入的完整性，支出的合理性以及效益性、财务管理的安全性、内部管理制度的有效性以及重大经济事项的执行情况。三是要进一步宪善行政事业单位内部的财务管理制度。四是要及时理清不合时宜的财务制度，与时俱进，不断规范凭证的流转程序，明确细化审核权限，集体讨论决定重大资金使用状况。