关于全县2016年度教育强县及校舍维修专项资金绩效评价情况的报告
中财绩〔2017〕154号
关于全县2016年度教育强县及校舍维修专项资金绩效评价情况的报告
县人民政府：
根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《湖南省财政厅关于2016年市州党委政府绩效评估中预算绩效管理考核有关事项的通知》（湘财绩〔2016〕8号）、关于印发《中方县2017年度预算绩效管理工作实施方案》（中财绩〔2017〕70号）、《关于开展2016年度财政专项资金重点绩效评价的通知》（中财绩〔2017〕80号）和《关于委托会计师事务所开展财政专项资金绩效评价的函》（中财绩函〔2017〕24号）等文件要求，我们通过政府采购，委托湖南湘楚会计师事务所有限责任公司对全县2016年度教育强县及校舍维修专项资金绩效情况进行了评价。现将评价结果进行公示。
特此报告。
附件：教育强县专项及校舍维修专项资金绩效评价报告
中财县财政局
2017年12月1日
中方县财政项目支出
绩效评价报告
评价项目类型：项目实施过程评价□ 项目完成结果评价■
评价项目名称： 教育强县专项及校舍维修专项项目支出
评价项目单位: 中方县教育局0
项目资金额度： 180万元0
项目主管部门：中方县教育局0
报告日期：2017年10月15日
中方县财政局制
2016年度财政项目支出绩效评价表
填报日期：2017年10月15日
项 目 基 本 情 况 | 项目名称 | 教育强县专项及校舍维修专项项目支出 | |||||||
项目内容 | 教育强县专项及校舍维修项目主要针对加强校舍的维修改造和完好校舍的日常维护，确保校舍安全，主要是对城北小学、袁家村小学、中方小学等学校的综合楼、教师宿舍、学生宿舍、跑道等校园设施进行维修及改善；完后校舍的日常维护工资。 | ||||||||
项目单位 | 中方县教育局 | 项目主管部门 | 中方县教育局 | ||||||
项目属性 | ■经常性 □一次性 □新增 ■延续 | ||||||||
立项依据 | 1、《财政部 教育部关于下达2012年农村义务教育阶段学校校舍维修改造长效机制中央专项资金的通知》（财教〔2012〕335号） 2、《湖南省财政厅 湖南省教育厅关于下达2013年中小学校舍安全工程省级专项资金控制数的通知》(湘财教函〔2013〕3号) 3、《湖南省财政厅、教育厅关于提前下达2016年农村义务教育经费保障机制改革中央和省级资金的通知》（湘财预[2015]129号）
| ||||||||
资金总额及构成 | 总额：180.00万元，其中：上级财政0.00万元；本级财政180.00万元 | ||||||||
资金分配情况 | 市本级0.00万元；区0.00万元；县180.00万元 | ||||||||
项目必要性和可行性论证结论 | 校舍维修之后消除了安全隐患，改善了学校办学条件，调动了教师工作的积极性， 激发了学生的学校兴趣，提高了教育教学质量，另外，项目的设施必将促进中方县教育的发展。 | ||||||||
项目起止时间 | 2016年1月1日至2016年12月31日。 | ||||||||
评价指标 | 评价情况 | 评价 计分 | |||||||
一级 | 二级 | ||||||||
项 目 决 策 (20)分 | 项目目标(4分） | 目标内容 | 项目单位绩效目标申报规范，绩效目标明确、无细化和量化，此项计1分。 | 2 | |||||
决策 过程 （8分） | 决策 依据 | 该项目符合法律法规的要求、符合经济社会发展规划，制订了部门年度工作计划，解决了项目的实际问题。 | 4 | ||||||
决策 程序 | 该项目符合申报条件，项目申报、批复程序符合管理办法项目决策程序规范。 | 4 | |||||||
资金 分配 （8分）
| 分配 办法 | 制定了相应的管理制度。 | 3 | ||||||
分配 结果 | 该项目资金的分配结果基本符合分配办法的要求。 | 4 | |||||||
项 目 管 理 (25)分
| 资金 到位 （5分） | 到位率 | 该项目资金计划到位180万，实际到位180万，实际到位率：180/180*100%=100%。 | 3 | |||||
到位 时效 | 该项目资金按计划到位，实际到位率100%，到位及时。 | 2 | |||||||
资金 管理 （10分） | 资金 使用 | 该项目支出未存在虚列套取、截留、挤用、挪用的情况、未超标准开支、预算。 | 5 | ||||||
财务 管理 | 没有建立财务制度，其他制度实行量化。 | 2 | |||||||
组织 实施 （10分） | 组织 机构 | 该项目单位机构健全、分工明确。 | 1 | ||||||
项目 实施 | 该项目严格按照计划开工，根据计划开展并完工。 | 3 | |||||||
管理 制度 | 项目制定了一系列制度，项目实施及完成都按照了管理制度。 | 6 | |||||||
项 目 绩 效 （55）分 |
项目 产出 （15分） | 产出 数量 | 该项目有部分项目未完工，资金没下发。 | 1 | |||||
产出 质量 | 每个工程的完工都有验收报告。 | 4 | |||||||
产出 时效 | 项目完成进度比较慢。总共13个项目，只完成9个。 | 1 | |||||||
产出 成本 | 该支出项目基本符合支出计划安排表。 | 2 | |||||||
项目 效果 （40分） | 经济 效益 | 改项目经济效益一般。 | 4 | ||||||
社会 效益 | 促进当地的社会和谐，为当地营造更好的社会环境文化。
| 8 | |||||||
环境 效益 | 该项目完成后，使学校环境更好。 | 8 | |||||||
可持续影响 | 校舍的维修可以提高校舍的使用率，节约新建教学楼的资金。 | 8 | |||||||
服务 对象 满意度 | 根据 绩效评价小组及项目主管单位在下访学校问卷统计结果，30个教师及学生满意度平均分为80分。 | 6 | |||||||
小计： | 81 | ||||||||
总得分 | 81 | ||||||||
评价 等级 | □优（90分以上） ■良（80-90分) □中（70-80分） | ||||||||
教育强县专项及校舍维修项目
专项资金绩效评价报告
为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《中方县2017年度预算绩效管理工作实施方案》（中财绩〔2017〕70号)《关于委托会计师事务所开展财政专项资金绩效评价的函》（中财绩函〔2017〕24号)文件精神，受中方县财政局的委托，湖南湘楚会计师事务所有限责任公司成立绩效评价工作组，于2017年9月11日至2017年9月15日对中方县教育局科教文股主管的教育强县专项及校舍维修实施了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从决策过程、资金分配、资金到位、资金管理、组织实施、项目产出和项目绩效完成等方面对项目进行了综合评价。现将项目绩效评价情况报告如下：
一、评价情况
根据教育强县专项及校舍维修项目专项资金的特点，绩效评价小组采取到管理部门查看项目立项、项目招标、合同签订及执行、监督等资料，到财务部门查看资料、查看项目现场、询问相关责任人等方式进行评价。本次绩效评价对教育强县专项及校舍维修项目资料进行了全面查阅，本专项资金180.00万元，实际下达资金98.3975万元，本次涉及资金98.40万元。现场抽查项目个数9个，抽查项目资金98.3975万元，分别占项目个数和项目资金的70%和55%，具体情况如下表：
序号 | 项目名称 | 概算总投资 | 截止到2015年12月31日 实际支出 | 查看资料 | 现场抽查 | ||||
专项资金 支出 | 小计 | 项目个数 | 金额 | 项目 个数 | 金额 | ||||
1 | 校舍维修改造转移 | 180 | 180 | 180 | 9 | 98.3975 | 9 | 98.3975 | |
2 | 合 计 | 180 | 180 | 180 | 9 | 98.3975 | 9 | 98.3975 | |
二、项目基本情况
教育强县专项及校舍维修项目由中方县财政局并组织实施，该项目立项依据是：《财政部 教育部关于下达2012年农村义务教育阶段学校校舍维修改造长效机制中央专项资金的通知》（财教〔2012〕335号）、《湖南省财政厅 湖南省教育厅关于下达2013年中小学校舍安全工程省级专项资金控制数的通知》(湘财教函〔2013〕3号)；《湖南省财政厅、教育厅关于提前下达2016年农村义务教育经费保障机制改革中央和省级资金的通知》（湘财预[2015]129号）。
项目主要内容：教育强县专项及校舍维修项目主要针对加强校舍的维修改造和完好校舍的日常维护，确保校舍安全，主要是对城北小学、袁家村小学、中方小学等学校的综合楼、教师宿舍、学生宿舍、跑道等校园设施进行维修及改善；完善校舍的日常维护等。
项目必要性和可行性论证结论：校舍维修之后消除了安全隐患，改善了学校办学条件，调动了教师工作的积极性， 激发了学生的学校兴趣，提高了教育教学质量，另外，项目的设施必将促进中方县教育的发展。
三、项目资金情况
教育强县专项及校舍维修项目预算金额180.00万元，2016年可用资金合计180 .00万元；2016年实际支出 98.3975万元，资金使用率为55%，，具体使用情况如下：
序号 | 项目学校 | 项目名称 | 预算金额（万元） | 实际支出 （万元） | 结余（万元） | 备注 |
1 | 城北小学 | 综合楼 | 5.07 | 0.00 | 5.07 | |
2 | 聂家村小学 | 教师宿舍 | 19.699 | 19.699 | 0.00 | |
3 | 下坪学校 | 跑道水沟 | 4.97 | 4.9585 | 0.0115 | |
4 | 石宝学校 | 双溪教学点厕所 | 6.00 | 0.00 | 6.00 | |
5 | 石宝学校 | 学生宿舍 | 20.23 | 0.00 | 20.23 | |
6 | 新建小学 | 幼儿园综合楼 | 15.31 | 15.30 | 0.01 | |
7 | 新建小学 | 公租房 | 9.1 | 9.00 | 0.1 | |
8 | 袁家小学 | 教师宿舍 | 4.96 | 4.96 | 0.00 | |
9 | 袁家小学 | 教学设备及校舍维修 | 54.5 | 10 | 44.5 | |
10 | 中方小学 | 礼堂舞台、学生餐桌及幼儿园活动场地 | 11.7 | 11.68 | 0.02 | |
11 | 桐木小学 | 宣传窗 | 2 | 2 | 0.00 | |
12 | 城北中学 | 厕所附属工程 | 20.8 | 20.8 | 0.00 | |
13 | 活水学校 | 教师周转宿舍 | 5.66 | 0.00 | 5.66 | |
合计 | 180.00 | 98.3975 | 81.6025 | |||
四、项目实施情况
教育强县专项及校舍维修项目由中方县教育局并组织实施，在项目建设工程中，相关部门负责人都做到职责明确，所有建设都按以下制度实施：一是实行工程投标制，做到公平、公正、公开、择优。在项目实施前期，选择施工单位。二是实行工程监理制，监理人员和学校专门负责人员进行监管，县教育局也会不定期对工程进行现场指导和监督。三是实行合同管理制，工程的设计、施工、注意事项、完成时间都依法签立合同，各类合同明确完工质量和违约责任，四是实行工程竣工验收备案制，项目完工后，由项目完成单位进行自检，然后由教育局基建部门及学校负责人对此项目的完工进行专项验收，验收合格，交付使用。
五、项目的制度建设和各项法律法规制度的执行情况
中方县教育局根据湖南省人民政府《关于印发<湖南省中小学校舍安全工程总体规划>的通知》《农村普通中小学建设标准》、《建筑抗震设计规范》、《中小学校建筑设计规范》制定了《中方县农村学校教师周转宿舍管理暂时办法》等制度对校舍、教师周转宿舍进行管理。
六、项目的产出成果及效益情况分析
1、改项目完成后，可改善学校的教学环境，增强学校的的容纳学生能力，提高了学生入学率，可以让学生就近上学。
2、该项目的建设能够进一步完善教学设施设备，由于教学环境的改善，教学质量将进一步改善。
3、该项目的建设可以改善学校的硬件环境，教学楼的维修提高了教学楼的使用率，为学校提供了一个硬件支持，将进一步提高学校的硬件水平。
4、该项目的建成会促进中方县教育事业的发展，提升当地的教育水平。
5、该项目的建成将促进当地的社会和谐，为当地营造更好的社会环境文化。
七、 存在的问题
（一）预算管理问题
1、专项资金没有进行预算。评价小组在审核项目资料时发现2016年发放的专项资金没有进行预算。
2、支出没有进行分类。评价小组在审核项目单位提供的记帐凭证时，发现县教育局项目支出内容比较多，项目支出都属于同类别，没有设立专项和明细，只是存在年度的区别，不便于预算的有效管理。
（二）部分工程实施缓慢
工程进度比较慢，本次项目总共有13个项目，现在仅完成9个项目，还有4个项目未完成。
（二）项目档案资料管理需要进一步规范
教育局的相关管理制度中没有对校舍维修项目档案管理资料的管理进行相关规定，评价过程中，经过多次收集才收集到招标、验收证明等资料。
八、建议
（一）精准申报年初预算，并提高资金使用效率
一是建议县教育局编制预算时要紧密结合年度工作计划、工作要点，制定预算草案，并细化工作任务和预算标准，做到预算科学合理并严格按预算安排执行项目；二是建议县教育局建立起项目、预算执行的监督机制，及时对项目资金使用情况进行跟踪，对于资金使用较缓慢的项目进行督促，避免财政资金的闲置，提高财政资金的使用效率。
（二）建议完善档案管理制度
县教育局对档案的归集应设有严格的管理制度，明确档案工作职责和任务，使涉及归档的各个工作有章可循，有据可依，从而形成有利于归档工作持续发展的长期有效机制。
九、综合评价情况及评价结论
教育强县专项及校舍维修专项项目支出，县教育局基本能按项目的要求使用和分配专项资金，对老校舍起到了比较明显的效果，没有发现擅自调项、扩项、缩项和挤占挪用专项资金的现象，基本做到了专款专用，审批程序基本规范。但仍存在内控制度不健全、内控管理有待完善、资金使用效率有待提高、专项列支不专等情况。财政绩效评价组从项目决策、资金使用、财务管理、项目管理和绩效情况等方面进行评价，项目单位得分为 81.00分（总分100分），评价等级为良。
湖南湘楚会计师事务所有限责任公司
附件12016年度项目支出绩效评价指标计分表
一级 指标 | 二级 指标 | 三级 指标 | 分值 | 具体指标 | 评价标准 | 评价情况 | 评价 得分 |
项 目 决 策 (20)分 | 项目目标(4分) | 目标内容 | 4 | 设立了项目绩效目标；目标明确；目标细化；目标量化 | 设有目标（1分）；目标明确（1分）；目标细化（1分）；目标量化（1分） | 项目单位绩效目标申报规范，绩效目标明确、无细化和量化，此项计1分。 | 2 |
决策 过程 （8分） | 决策 依据 | 4 | 有关法律法规的明确规定；某一经济社会发展规划；某部门年度工作计划；某一实际问题和需求 | 符合法律法规（1分）；符合经济社会发展规划（1分）；部门年度工作计划（1分）；针对某一实际问题和需求（1分）。 | 该项目符合法律法规的要求、符合经济社会发展规划，制订了部门年度工作计划，解决了项目的实际问题。 | 4 | |
决策 程序 | 4 | 项目符合申报条件；申报、批复程序符合相关管理办法；项目调整履行了相应手续。 | 符合申报条件（2分）；项目申报、批复程序符合管理办法（1分）；项目调整履行了相应手续（1分）。 | 该项目符合申报条件，项目申报、批复程序符合管理办法项目决策程序规范。 | 4 | ||
资金 分配 （8分）
| 分配 办法 | 3 | 依据需要制定的相关资金管理办法；管理办法中有明确资金分配办法；资金分配因素全面、合理。 | 有相应的资金管理办法（1分）；办法健全、规范（1分）；因素全面合理（1分）。 | 制定了相应的管理制度。 | 3 | |
分配 结果 | 5 | 资金分配符合相关管理办法；分配结果公平合理。 | 符合分配办法（2分）；分配公平合理（2分）。 | 该项目资金的分配结果基本符合分配办法的要求。 | 4 | ||
项 目 管 理 (25)分
| 资金 到位 （5分） | 到位率 | 3 | 实际到位/计划到位*100%。 | 资金到位达到100%（3分）；95%-100%（2分）；95%以下（1分 ）。 | 该项目资金计划到位180万，实际到位180万，实际到位率：180/180*100%=100%。 | 3 |
到位 时效 | 2 | 资金及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度。 | 到位及时（2分）；不及时但未影响项目进度 （1分）；不及时并影响项目进度（0.5分）。 | 该项目资金按计划到位，实际到位率100%，到位及时。 | 2 | ||
资金 管理 （10分） | 资金 使用 | 7 | 支出依据合规，无虚列项目支出情况；无截留挤占挪用情况；无超标准开支情况；无超预算情况。 | 虚列套取扣4-7分 ；依据不合规扣2分；截留、挤占、挪用扣3-6分；超标准开支扣2-5分；超预算扣2-5分。 | 该项目支出未存在虚列套取、截留、挤用、挪用的情况、未超标准开支、预算。 | 5 | |
财务 管理 | 3 | 资金管理、费用支出等制度健全；制度执行严格；会计核算规范。 | 财务制度健全（1分）；严格执行制度（1分）；会计核算规范（1分）。 | 没有建立财务制度，其他制度实行量化。 | 2 | ||
组织 实施 （10分） | 组织 机构 | 1 | 机构健全、分工明确。 | 机构健全、分工明确 （1分）。 | 该项目单位机构健全、分工明确。 | 1 | |
项目 实施 | 3 | 项目按计划开工；按计划进度开展；按计划完工。 | 按计划开工（1分）；按计划开展（1分）；按计划完工（1分）。 | 该项目严格按照计划开工，根据计划开展并完工。 | 3 | ||
管理 制度 | 6 | 项目管理制度健全；严格执行相关管理制度 | 管理制度健全（3分）；制度执行严格（3分）。 | 项目制定了一系列制度，项目实施及完成都按照了管理制度。 | 6 | ||
项 目 绩 效 （55分） |
项目 产出 （15分） | 产出数量 | 5 | 项目实际提前完成数量与计划完成数量的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 项目按照计划全部完成，计5分；每有1个项目未完成，扣1分，扣完为止。 | 该项目有部分项目未完工，资金没下发。 | 1 |
产出 质量 |
4 | 项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。 | 项目完成质量达标率100%，计4分；每下降5%，扣1分，扣完为止。 | 每个工程的完工都有验收报告。 | 4 | ||
产出 时效 | 3
| 项目实际完成进度与计划完成进度的比率，用以反应和考核项目产出时效的控制程度 | 项目全部按计划进度完成，计3分，如有未按计划进度完成，每个扣0.5分，扣完为止。 | 项目完成进度比较慢。总共13个项目，只完成9个。 | 1 | ||
产出成本 | 3 | 项目实际结算金额与招标控价的比率，用以反映和考核项目产出成本的控制程度。
| 项目严格按照招标控价，且在控价范围内，计3分；每超出5%，扣0.5分，扣完为止 | 该支出项目基本符合支出计划安排表。 | 2 | ||
项目 效果 （40分） | 经济效益 | 8
| 该项目完成后是否能带来经济效益。 | 该项目能带来重大经济效益，计8分，该项目经济效益一般计4分，该项目没有带来经济效益计0分。 | 改项目经济效益一般。 | 4 | |
社会效益 | 8 | 该项目完成后是否能带来社会效益。 | 实际完成率100%，计8分；每减少5%，扣1分，扣完为止。 | 促进当地的社会和谐，为当地营造更好的社会环境文化。
| 8 | ||
环境 效益 | 8
| 项目实施过程及建成后对环境所产生的积极或消极影响。 | 是否对环境造成影响，有重大影响计8分，一般计4分，无计0分。 | 该项目完成后，使学校环境更好。 | 8 | ||
可持续影响 | 8 | 项目对社会经济，资源环境的持续影响程度。 | 改善对周边居民生活品质影响重大：8分；影响一般：1-3分；没有影响：0分。
| 校舍的维修可以提高校舍的使用率，节约新建教学楼的资金。 | 8 | ||
服务 对象 满意度 | 8 | 服务周边居民满意情况。根据已发放的调查问卷统计居民的满意程度。 | 服务对象满意度90-100分，计8分； 80-89分得6分；70-79分得4分； 60-69分得2分，60分以下不计分。 | 根据 绩效评价小组及项目主管单位在下访学校问卷统计结果，30个教师及学生满意度平均分为80分。 | 6 | ||
总分 | 100 | 81.00 | |||||
